Нові податки для ФОПів у 2025 році: уряд готує реформу спрощеної системи (фото: google)
В Україні планується масштабна реформа спрощеної системи оподаткування, яка значно вплине на діяльність фізичних осіб-підприємців. Уряд розглядає можливість підвищення податкових ставок, об’єднання груп ФОПів та запровадження нових вимог щодо звітності.
Читайте також: Більше податків, менше доходу: потенційна економіка воєнного часу та її вплив на країну
Згідно зі звітом Міністерства фінансів, реформа стане частиною Національної стратегії доходів і має розпочатися через рік після реалізації ключових етапів податкової політики.
Нові податки для ФОПів у 2025 році: Що зміниться?
На основі представлених урядом пропозицій можна виділити такі основні нововведення:
- Підвищення податкових ставок для третьої групи ФОПів. Протягом трьох років ставка єдиного податку для юридичних осіб поступово зросте до рівня податку на прибуток (зараз 18%).
- Об’єднання другої та третьої груп ФОПів. Планується запровадження диференційованої ставки: від 3% для торговельних операцій до 17% для надання послуг.
- Зміни у першій групі спрощеної системи. Високомаржинальні бізнеси більше не зможуть користуватися цим режимом. Також скасовується фіксований податок – підприємці сплачуватимуть податок від фактично отриманого доходу.
- Вимога щодо використання касових апаратів (РРО). Усі ФОПи, що працюватимуть за оновленою другою групою, будуть зобов’язані використовувати РРО для фіксації операцій.
- Застосування ПДВ до всіх ФОПів, які перевищують поріг реєстрації. Це унеможливить використання спрощеної системи для уникнення сплати ПДВ.
- Зміни у четвертій групі для фермерських господарств. Планується розширення бази оподаткування для фізичних осіб, а також збільшення ставок єдиного податку для юридичних осіб-аграріїв.
- Посилення контролю за обліком товарів. ФОПи більше не зможуть продавати товари без документального підтвердження їхнього походження.
Як зміниться структура ФОПів після реформи?
Станом на 1 січня 2025 року в Україні на спрощеній системі працювало 1,62 млн підприємців, що на 52,5 тис. більше, ніж у 2024 році.
Розподіл ФОПів за групами:
- Перша група – 194,9 тис. осіб (на 7,4% менше, ніж у 2023 році).
- Друга група – 630,6 тис. осіб (збільшення на 4,8%).
- Третя група – 800,2 тис. осіб (зростання на 4,9%).
- Четверта група – 0,7 тис. осіб.
Доходи від єдиного податку у 2025 році склали 55,1 млрд грн, що на 17,1 млрд грн більше, ніж у попередньому році.
Чому уряд ініціює реформу?
Національна стратегія доходів, ухвалена Кабміном у грудні 2023 року, передбачає збільшення податкових надходжень та покращення адміністрування податків.
Головні завдання стратегії:
- Запровадження прогресивної шкали податку для фізичних осіб.
- Оптимізація податкової системи для підприємців.
- Усунення схем ухилення від оподаткування через спрощену систему.
Реформа може стати суттєвим випробуванням для малого бізнесу. З одного боку, це сприятиме детінізації економіки, але підвищення податків може стати серйозним викликом для багатьох підприємців.
Висновок
Очікувані зміни можуть кардинально вплинути на умови ведення бізнесу для ФОПів. Оновлені правила передбачають поступове збільшення податкового навантаження, посилення контролю та спрощення адміністрування для держави.
Малий бізнес змушений буде шукати нові стратегії адаптації, зокрема переходити на інші форми оподаткування або змінювати свою діяльність. У будь-якому разі, реформа неминуча, і підприємцям варто готуватися до нових умов вже зараз.
